資金繰りで見るべき数字は「キャッシュフロー」｜黒字倒産を防ぐお金の整理術
みなさん、こんにちは。行政書士事務所アバンテの永尾です。融資支援と、お金・仕事の整理を専門にしています。
事業をしていると、「利益」「キャッシュフロー」といった売上以外の言葉をよく使います。ただ、この違いを正確に説明できる方は意外と少ない。
言葉が似ていても、指しているものは別物。ここが混ざったまま経営を続けると、自社の状態が見えなくなります。数字が読めない状態は、判断できない状態です。
まず、ここを整理していきましょう。
「利益が出ている＝安心」とは限らない
帳簿の上で黒字でも、手元の現金が尽きれば会社は止まります。これがいわゆる黒字倒産。
「黒字なのに倒産？」と不思議に感じるかもしれません。でも、これは珍しい話ではありません。原因は、利益とキャッシュフローがズレるところにあります。
責めたいわけではありません。この構造を知らないだけで、多くの経営者がつまずくポイント、というだけの話です。
キャッシュフローとは「実際の現金の増減」
キャッシュフローは、リアルな現金の出入りのこと。帳簿上の「儲け」である利益とは、見ているものが違います。
両者の違いを、簡単に整理します。
《利益とキャッシュフローの違い》
| 利益 | キャッシュフロー | |
|---|---|---|
| 意味 | 会計上の儲けを表す概念 | 実際の現金の動き |
| 計算方法 | 収益 − 費用 | 収入 − 支出 |
| 性質 | 帳簿上の「儲け」で実際の現金の動きではない | 現金の増減そのもの |
| 確実性 | 解釈が入るため計算する人により差が出ることがある | 事実の動きなので誰が見ても同じ |
利益は帳簿上の解釈が入るぶん、実際の現金の動きとズレます。ここが、次の黒字倒産につながります。
利益とキャッシュのズレは、なぜ起きるのか
帳簿上は利益が出て黒字でも、手元の現金がなくて倒産する。これが黒字倒産です。
ズレが生まれる主な理由を、いくつか挙げます（これがすべてではありません）。
- 売掛金：売上として計上されても、実際の入金は後になる
- 在庫：会計上は資産だが、仕入れにかかった費用は原価にすぐ反映されない
- 前払金：提供を受けるタイミングまで費用として計上されない
- 元金返済：費用として扱われず、損益計算書に反映されない
- 設備投資：会計上は減価償却費として、数年に分けて反映される
つまり、「利益が出ている」ことと「現金が手元にある」ことは、必ずしも一致しません。
※ 会計・税務上の処理の可否や具体的な仕訳・計算方法は税理士の領域です。判断が必要な場合は、顧問税理士など専門家へご確認ください（一次情報で確認）。
会社にお金を残すには「資金繰り表」で見える化する
利益だけを追っても、現金は残りません。キャッシュフローを把握するには、資金繰り表でお金の流れを見える化するのが有効です。
いつ入金があり、いつ支払いが出ていくか。時間軸で並べると、「どこで現金が薄くなるか」が先に見えます。判断できる状態とは、こういう状態のことです。
資金繰り表の具体的な作り方は、別記事で改めて整理します。
まずは、現在地の整理から。無料相談をご活用ください
「利益は出ているのに、なぜか現金が足りない」。その感覚がある時点で、一度お金の流れを一緒に見える化する価値があります。
私は融資支援と資金繰りの整理を専門に、これまで多くの経営者と次の一手を探してきました。何かを売り込むためではなく、今の状態を分けて、確認すべき点をはっきりさせるための時間です。
急いで結論を出す必要はありません。まずは無料相談で、現在地を整理しましょう。